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一文说全个体工商户所得税

来源：捷税宝作者：捷税宝 2021-03-30 10:59:50

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摘要：个体工商户需要缴纳个人所得税。政策依据：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）（五）经营所得

个体工商户需要缴纳个人所得税。政策依据：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）（五）经营所得，是指：

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

个体工商户的征收方式

通常是两种：分为定期定额征收和查账征收。

定期定额征收：通过税务机关来核定纳税人在一定经营时期内的营业额，以确定其应纳税额。适用于生产经营规模不大，没有达到设置账簿标准的个体工商户。

查账征收：个体工商户自行申报缴纳额，经税务机关查账核实后，再进行多退少补。适用于财务核算制度、凭证比价健全，可以如实核算应纳税款的纳税人。

个体工商户个人所得税计算方法

1、计算公式：应纳税所得额=收入总额－成本、费用及损失－起征点

2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

举个例子：按月申报的销售行业个体工商户纳税人，收入总额45000

应税所得额：45000×8%=3600

应纳所得税额：3600×10%-125=235

即本月应纳个人所得税经营所得为235元。

应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一年税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后发余额，为应纳税所得税。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附件扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常委会备案。

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